Услуги
ПОЛЕЗНЫЕ СОВЕТЫ

Уклонение от уплаты налогов: виды ответственности и наказания

Ни для кого не секрет, что подавляющее большинство участников рынка труда и предпринимательства стараются всячески избегать уплаты налогов (полностью или частично). Однако всегда стоит помнить, что обнаруженный факт уклонения от подобных выплат влечет за собой серьезные последствия и степень ответственности растет пропорционально неуплаченной сумме. Наказание варьируется от минимальных штрафных санкций до уголовной ответственности с лишением свободы. Какие конкретно виды ответственности предусмотрены при уклонении от уплаты налогов, кто может быть привлечен к ответственности и какие смягчающие обстоятельства применяются к виновным лицам?

Квалификация налогового преступления и привлечение к ответственности

В зависимости от обстоятельств и категории лиц, к которой относится подозреваемый (физическое лицо, ИП или юрлицо), уклонение от уплаты налогов может квалифицироваться как налоговое, административное правонарушение или уголовное преступление. Соответственно каждое дело рассматривается в рамках КоАП РФ, Налогового или Уголовного кодексов. Предусмотрена возможность привлечения к ответственности параллельно по нормам двух кодексов. На практике это, например, может быть наложение штрафа на компанию, уличенную в неуплате налогов, и уголовное преследование должностных лиц данной компании.

За налоговое преступление могут быть привлечены к ответственности следующие категории налогоплательщиков: юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели. Причем виды санкций по степени строгости для всех одинаковы. Главным фактором в данном вопросе служит не категория, к которой относится виновное лицо, а сумма неуплаты в бюджет. Конечно, наказание в виде санкций возможно лишь после официального установления факта совершения нарушения и вступления решения в силу.

Уклонение от уплаты налогов регламентируется в том числе УК РФ ст.198 и 199, где говорится о правонарушениях физлиц и организаций (соответственно). Однако в обоих случаях наказание несут физические лица, только в случае с организацией – это уполномоченные должностные лица.

Стоит отметить, что за налоговые нарушения предусмотрена ответственность, начиная с 16 лет. Это связано с тем, что согласно с. 27 ГК РФ к предпринимательской деятельности допускаются дееспособные лица от 16-и лет. 

Последствия уклонения от уплаты налогов

Уклоняясь от налоговых выплат, налогоплательщики рискуют быть оштрафованными. Денежное наказание в данном виде нарушений является основным, поскольку главная цель – увеличение поступлений в бюджет государства. Злостное уклонение (связанное с крупными суммами) карается уголовной ответственностью, с сопутствующими выплатами штрафа.

В рамках Административного кодекса рассматриваются дела, касающиеся несвоевременной подачи налоговой декларации должностными лицами. Сумма штрафа составляет максимум 500 рублей.

Уголовная ответственность (разной степени) грозит физлицам - налогоплательщикам и физлицам - уполномоченным работникам организаций за неподачу декларации или за подачу заведомо ложных сведений. Суммы штрафов колеблются между 300 тыс. рублей и 500 тыс. рублей, а срок лишения свободы составляет от года до 3-х лет.

К смягчающим обстоятельствам относится уклонение от уплаты в связи с независящими от лица обстоятельствами (стихийное бедствие, чрезвычайное происшествие) или болезненным состоянием (временной недееспособностью). Играет роль наличие умысла или нарушение налогового порядка по неосторожности. Решение по подобным экономическим спорам выносит арбитраж. Юрист в таких судебных разбирательствах крайне необходим виновной стороне. С его помощью вероятность победы повышается в разы!

ЗАДАТЬ ВОПРОС

заказать звонок

Нет времени или возможности позвонить? Оставьте свой номер телефона и наш менеджер свяжется с вами в течение 15 минут.
Наш менеджер перезвонит вам в ближайшее время.